Ликвидация ИП

Инструкция по ликвидации ИП в 5 шагов

• Шаг 1. Подготовка документов на закрытие ИП.

  Для прохождения процедуры ликвидации бизнеса предприниматель должен подготовить документы:

  • Паспортные сведения гражданина РФ или подданного иностранного государства
  • Свидетельство ОГРНИП на право заниматься предпринимательской деятельностью
  • Извещения или регистрационные номера из внебюджетных фондов
  • Печать индивидуального предпринимателя (при наличии)

  
  
• Шаг 2. Подготовка к прекращению статуса ИП

  Прежде чем ликвидировать свой бизнес, ИП обязан выполнить следующие действия:

  • Погашение всех текущих платежей. То есть налогов, штрафов перед государством (в т.ч. ИФНС, ПФР, ФСС). Для того, чтобы узнать, по каким статьям есть задолженности у предпринимателя, необходимо обращение к налоговому инспектору по месту нахождения ИП. Стоит отметить, что предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом. Кроме того, наличие долгов перед государством и невозможность их обслуживания может стать причиной наложения ареста на любые регистрационные действия.
  • Увольнение сотрудников (при их наличии). Предприниматель-работодатель должен не позднее чем за два месяца до ликвидации уведомить своих работников и произвести полный расчет с ними. Также следует за две недели уведомить Центр занятости, оплатить за работников все налоги и сборы, предоставить необходимые отчеты и сняться с учета в Фонде социального страхования. Увольнение сотрудников должно быть осуществлено до внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП. Нормативная база РФ не устанавливает размер компенсационных выплат при закрытии ИП, поэтому необходимость их осуществления и сумма будут зависеть от того, что прописано в трудовом договоре с сотрудником.

  На практике налоговая может потребовать исполнение еще нескольких этапов. Так, перед закрытием, возможно, потребуется:

  • Уплата налогов и страховых взносов за ИП Необходимый размер суммы страховых взносов к оплате можно выяснить, лишь зная дату прекращения деятельности предпринимателя. Правильно будет оплачивать вышеуказанные платежи не позднее 15 дней с даты внесения записи в ЕГРИП о закрытии. При этом, многие местные ИФНС предъявляют незаконные требования по погашению страховых платежей до ликвидации. Данное требование ИП может исполнить либо обжаловать, подав жалобу в вышестоящий налоговый орган либо суд. Справку о долгах ФНС с 2011 года также обязана самостоятельно запрашивать в органах пенсионного фонда.
  • Сдать налоговые декларации за все налоговые периоды.Дело в том, что четкий срок сдачи бухгалтерской отчетности отсутствует, поэтому местные налоговые инспекции требуют ее по-разному. В отчетности корректно использование кода ликвидации индивидуального предпринимателя, равного «0».
  • Закрыть банковские счета. Правильнее закрыть расчетный счет до подачи заявления о прекращении бизнеса. Однако, можно посетить кредитное учреждение как во время прохождения ликвидации, так и после окончания данной процедуры. Прекращение отношений с банком предпринимателя возможно в отделении банка по месту открытия расчетного счета.
  • Снять с учета контрольно-кассовый аппарат. Что касается ККТ, то с недавних пор кассовую технику предприниматель снимать с учета не обязан. За него эти действия предпримет налоговая служба. Однако, если Вы желаете произвести отчуждение кассовой техники, во избежание рисков отказа потенциального покупателя приобрести кассу, лучше подать форму о снятии ККТ с учета, приложив к нему необходимые документы.
• Шаг 3. Подготовка регистрационных документов для ликвидации ИП.

  Чтобы ликвидировать предприятие, необходимо:

  • Заполнить заявление о прекращении деятельности ИП по специальной форме Р26001.
  • Оплатить небольшую государственную пошлину в размере 160 рублей

  Если Вам удобнее вести процедуру онлайн, то бланки заявки о ликвидации бизнеса находятся в свободном доступе на онлайн-ресурсах. Также форму можно получить в местной налоговой инспекции. Заявление Р26001 должно быть заполнено печатными заглавными буквами (посредством черно-белой печати либо черной ручкой). В нем обязательно должны быть указаны основной регистрационный номер ИП и сведения о предпринимателе, а также, способ получения информации о внесении записи в ЕГРИП (лично, через доверенное лицо либо по электронным каналам связи). При подаче пакета бумаг для ликвидации ИП по доверенности потребуется заверение подлинности подписи заявителя на заявлении в нотариальной конторе.

  Государственная пошлина за услугу закрытия ИП совсем небольшая и составляет 160 рублей. Её оплата допускается представителем на основании доверенности. Реквизиты для оплаты ликвидационной пошлины можно взять либо на онлайн-странице nalog.ru либо в отделении налоговой службы по месту прописки предпринимателя. Факт оплаты лучше подтвердить, для этого необходимо приложить к пакету документов для оформления прекращения статуса ИП соответствующую квитанцию

  Оплатить государственную пошлину за ликвидацию бизнеса можно:

  • От имени предпринимателя
  • По нотариальной доверенности (если что в данной бумаге содержатся соответствующие полномочия для доверенного лица).

  Способов оплаты госпошлины несколько: можно сделать платеж в кассе банка, в платежном терминале либо войти личный кабинет на сайте налоговой и оплатить ее онлайн.

  Справку о задолженности в ПФР предприниматель может предоставить лишь по собственному желанию. Если же он этого не сделал – налоговая инспекция не вправе ее требовать.

  В некоторых филиалах ФНС требуют справку об оплате долгов, однако, данное требование можно не исполнять, поскольку предприниматель вправе закрыть ИП с долгами. При этом, после ликвидации статуса предпринимателя гражданин не освобождается от обязанности исполнить свои долговые обязательства.

• Шаг 4. Подача документации для закрытия ИП.

  К вопросу ликвидации бизнеса нужно подходить со всей серьезностью. В часности, перед самостоятельной подачей следует проверить все сведения в пакете документов.
  

  Отправить документы о ликвидации ИП в ФНС предприниматель может сам, либо в сопровождении юриста. Также есть услуги их доставки через доверенное лицо по нотариальной доверенности или отправки в электронном виде через онлайн-сервис «Госуслуги». В последнем случае нужно войти в личный кабинет на сервисе и подтвердить отправку цифровой подписью.
  

  В налоговую подается следующий комплект бумаг:

  • Заявка по форме Р26001
  • Квитанция об оплате государственной пошлины за закрытие ИП в размере 160 руб.

  Налоговый инспектор предоставит расписку в получении документов, на которой будет указана дата получения сведений о прекращении ИП.

  В назначенный день для получения документов о закрытии ИП следует взять расписку и паспорт. По необходимости предоставить нотариальную доверенность, удостоверяющую полномочия доверенного лица (если в ФНС была подана нотариальная доверенность в оригинале, то последний документ не требуется).

  После принятия положительного решения ИФНС выдает:

  • Лист записи из ЕГРИП о государственной регистрации прекращения ИП
  • Уведомление о снятии бизнеса с учета
• Шаг 5. Действия после ликвидации ИП

  Как только сведения об исключении Вашего статуса предпринимателя будут внесены в ЕГРИП, и Вы получите бумаги, Вы вправе утилизировать документы, удостоверяющие деятельность ИП, и печать.

  Если открыт банковский счет, его следует закрыть.

  Процедура ликвидации в общем виде завершена. После того, как ИФНС вносит изменения в ЕГРИП о прекращении существования ИП, Вы избавляетесь от обязанностей нести бремя предпринимательства.

  Гражданин, прекративший действие статуса ИП, не может избежать обязанности уплатить страховые взносы за время, когда он являлся индивидуальным предпринимателем.

  При необходимости возможно восстановление ИП сразу после закрытия (если ликвидация добровольная). При принудительной ликвидации открыть бизнес невозможно в течение трех лет с даты исключения из ЕГРИП.

  Лица, прекратившие свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, обязаны предоставить декларацию по форме 3НДФЛ не позднее 5ти рабочих дней с даты внесения записи в ЕГРИП. Налог на доход необходимо оплатить не позднее 15-ти дней с даты сдачи декларации.

• Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при закрытии ИП

  Этот отчет для налоговой инспекции может подаваться как в бумажном виде, так и посредством онлайн-каналов связи. В графе «код налогового периода» обязательно указывается значение (50), означающее, что указывается информация за последний финансовый год.

  Что нужно заполнить при сдаче 3-НДФЛ:

  • ФИО предпринимателя
  • Адрес регистрации
  • ИНН
  • Паспортные сведения
  • Контактная информация
  • Информацию о доходах (в рублях)

  Декларация 3-НДФЛ может быть не принята налоговой инспекцией в результате частичного отсутствия сведений, неверно указанного кода налогового периода, отсутствия подписей на некоторых листах и иной информации, и даже при наличии простых исправлений.

  
  

• Заполнение декларации УСН при ликвидации ИП

  Прекращение статуса предпринимателя не отменяет обязанности по сдаче УСН-декларации. Подача в налоговую единой упрощенной декларации понадобится при ликвидации индивидуальному предпринимателю в случае фактического прекращения бизнеса, а именно при отсутствии любых операций по налогам, а также подразумевающих движение по банковскому счету и кассе. Движениями по расчетному счету считается:

  • Оплата услуг
  • Заработная плата
  • Покупка чего-либо
  • Вознаграждения
  • Аренды
  • Ошибочное перечисление контрагентам

  Во избежание негативных последствий лучше обратиться в банк по месту открытия счета и запросить выписку.

  Единая упрощенная декларация подается по налогам НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, УСН, ЕСХН следующих четырех отчетных периодов:

  • Квартала
  • Полугодия
  • Девяти месяцев
  • Года

  Если ИП вел бизнес на специальном налоговом режиме УСН, то сдавать единую упрощенную декларацию нужно только за год.

  Единая упрощённая декларация сдаётся в срок не позднее 20 дней с даты окончания отчётного периода. Порядок составления единой упрощенной декларации установлен Федеральной налоговой службой в Приказе № 62н.

  Срок сдачи единой упрощенной декларации по УСН составляет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП

  Существует три способа подачи данного налогового отчета: непосредственно в ИФНС, из дома почтой либо в цифровом виде по онлайн-каналам связи. Декларацию можно заполнить от руки или воспользоваться для этого компьютером.

  Штрафы за несвоевременную сдачу единой упрощенной декларации небольшие. Размер штрафа за несдачу УСН-декларации установлен Налоговым кодексом РФ и составляет 1000 руб. Если ранее не имела место несвоевременная сдача отчетности, отсутствуют долги перед бюджетом и экономический ущерб, этот штраф может быть снижен не менее чем в два раза.

• Необходимость сдачи отчетности единого налога на вмененный доход (ЕНВД) при ликвидации ИП

  Если предприниматель находится на специальном налоговом режиме, именуемом ЕНВД, следует обратить внимание на некоторые нюансы при прекращении деятельности предпринимателя. В случае применения единого налога на вмененный доход не позднее 5ти дней с даты закрытия следует направить в налоговую инспекцию декларацию по форме ЕНВД-4. Правила заполнения данной декларации содержаться в указаниях на официальной онлайн-странице ФНС. Нельзя игнорировать сдачу данного отчета, поскольку без бланка ЕНВД-4 гражданин будет считаться продолжающим свою деятельность, которая будет облагаться налогами.