Как заполнить нулевую декларацию ИП в 2024 г: правила и сроки сдачи

По российскому законодательству зарегистрированный индивидуальный предприниматель обязан каждый год подавать налоговую отчетность в ФСН. Даже в том случае, если за отчетный период он не вел предпринимательскую деятельность и, соответственно, не получал доход. В этой статье рассмотрим, какие данные стоит отразить в декларации, сроки ее сдачи и другие нюансы. Оставьте онлайн-заявку на сайте юридической компании «ЮрМос» для получения профессиональной помощи в регистрации ИП, консультирования в вопросах ведения налоговой отчетности.

Содержание:

Что такое нулевая декларация УСН
Правила заполнения нулевой декларации УСН для ИП
Как заполнить титульный лист нулевой декларации для ИП
Заполнение нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы»
Заполнение нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы минус расходы»
В какие сроки сдавать декларацию?

Что такое нулевая декларация УСН

Нулевая декларация УСН (упрощенная система налогообложения) – это документ, который подают индивидуальные предприниматели и организации, использующие упрощенную систему налогообложения и не имеющие в отчетном периоде как доходов, так и расходов. Несмотря на отсутствие финансовых операций, налогоплательщики обязаны ежегодно предоставлять сведения в налоговую службу, соблюдая установленные сроки.

Это требование закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации: даже при нулевой активности предпринимателю с УСН нужно передать декларацию в налоговую. Для многих это кажется излишней формальностью, однако подача этого документа позволяет избежать недоразумений с налоговыми органами и потенциальных штрафов за непредставление налоговой отчетности.

Составление нулевой декларации УСН не отличается от подачи обычной налоговой декларации по данной системе. Это означает, что в декларацию вносятся все требуемые сведения, но в разделах, касающихся доходов и расходов, указываются нули. Подача этой формы подтверждает, что в определённый временной интервал бизнес фактически не велся, и, соответственно, налоговые обязательства отсутствуют.

Есть два особых случая, когда декларация не считается нулевой:

Если индивидуальный предприниматель выбирает режим «Доходы минус расходы» и за предыдущий период имелись расходы;
когда индивидуальный предприниматель применяет ставку налогообложения, равную нулю.

Правила заполнения нулевой декларации УСН для ИП

Формат бланков для подачи деклараций, как с нулевыми показателями, так и с данными о финансовых результатах, одинаков. Унифицированная форма была утверждена распоряжением фискальной службы от первого ноября 2022 года под номером ЕД-7-3/1036@.

Следует учесть, что в конце 2022 года произошли изменения в бланке. За предыдущий налоговый период еще допускалось использование предшествующей формы, но начиная с 2023 года принимаются только декларации по обновленному образцу.

Заполнить нулевую декларацию можно без участия бухгалтера, так как не требуется проведение расчетов налоговой базы. Необходимо лишь корректно указать сведения о субъекте предпринимательской деятельности.

Чтобы избежать ошибок и замечаний со стороны налоговой службы, следуйте инструкциям по оформлению документа:

Документ может быть заполнен вручную или в электронном виде. Для ручного заполнения используйте черные, синие или фиолетовые чернила. При электронном варианте предпочтительным шрифтом является Courier New, размером от 16 до 18 пунктов.
Избегайте исправлений в тексте бланка. Любые ошибки требуют начала заполнения нового экземпляра формы.
Данные необходимо вносить прописными (заглавными) буквами.
Каждую страницу следует распечатывать на отдельном листе бумаги.
Не используйте степлер для скрепления страниц декларации.
В ячейки без данных вносите прочерки.

Как заполнить титульный лист нулевой декларации для ИП

Руководство к заполнению заставки декларации Заставка формы налогового документа заполняется стандартно независимо от выбранного налогового режима. В верхней части формы вносите ИНН и номера страниц. В ячейках, предназначенных для заполнения КПП, делайте тире, так как данный реквизит индивидуальным предпринимателям не присваивается. Порядковый номер страницы должен начинаться с трехзначного числа от нуля: «01».

ФНС определила определенные коды для обозначения конкретных характеристик:

Код налогового периода «34» говорит о том, что отчет за прошлый финансовый год не представлен.
Для обозначения места учета индивидуальных предпринимателей применяется код «120».
Для обозначения корректировки в первичной декларации используйте «0 –». Если вы обнаружите ошибку после подачи документа, необходимо будет заполнить декларацию сначала и отметить в этом поле «1 - –». Для каждой последующей версии документа следует добавлять порядковый номер: «2 - –», и так далее.
Код налоговой инспекции можно узнать на официальном сайте ФНС.

Как оформить остальные поля:

В поле отчетного года вносите «2023».
Налогоплательщик указывается путем внесения полного имени предпринимателя: фамилии на одной строке, имени на второй, отчества на третьей, с заполнением оставшихся клеток черточками.
В разделе о реорганизации ставьте тире.
Номер телефона нужно записать в таком формате: 8(999)1112233, распределяя каждый символ по отдельной ячейке и ставя тире в незаполненные.
В ячейке, которая обозначает количество листов в декларации, нужно указать их общее число.
В поле, подтверждающем достоверность данных, ставьте «1». Если документы представляет доверенное лицо, отметьте «2».
В конце поставьте свою подпись и дату, а пустые поля заполните прочерками.

Методика оформления последующих страниц декларации зависит от конкретного режима налогообложения, на котором зарегистрирован ИП.

Заполнение нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы»

Индивидуальные предприниматели, рассчитывающие налоги на основе полученных доходов, заполняют в нулевой декларации секции 1.1 и 2.1.1 формы декларации.

В секции 1.1 необходимо указать код ОКТМО в строке 010, который идентифицирует местоположение деятельности ИП и находится в официальном классификаторе регионов. Информацию о смене адреса регистрации предпринимателя за предыдущий год следует внести в поля 030, 060, 090, при условии, что такая смена происходила.

Секция 2.1.1 содержит данные по налогообложению. Для нулевой отчетности заполняют следующие пункты:

101, который отображает применяемую процентную ставку налога. «1» ставится, если нет превышения установленных лимитов и используется базовая ставка в размере 6%.
102, отражающий наличие наемных работников. «1» указывается, если работники есть, и «2» – когда их нет.
120–123, где указывается процент налога для каждого временного промежутка - квартал, полугодие и прочее. Если льготы не используются, во все строки вписывается «6».

Любые пустые ячейки следует заполнить тире.

Заполнение декларации для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Индивидуальные предприниматели, учитывающие расходы при расчете налогов, работают с секциями 1.1 и 2.2 формы декларации.

Секция 1.1 заполняется аналогично, как для ИП на УСН «Доходы».

В секции 2.2 заполняются следующие строки:

201 для установления процентной ставки, где «1» берется за базовую ставку и «2» в случае, когда лимиты превышены. В форме предоставлены подсказки для правильного выбора кода.
260–263 оформляются параллельно пунктам 120–123 для УСН «Доходы».

Если за отчетный период ИП имел расходы, но не было доходов, данную информацию следует отразить в декларации, поскольку расходы могут быть учтены в следующем году при налоговом расчете. Расходы фиксируются в строках 220–223 в виде нарастающего итога.

Не пропустите заполнять тире во всех пустых полях декларации.

В какие сроки сдавать декларацию?

Сдача декларации в налоговую инспекцию должна быть выполнена не позднее 25 апреля 2024 года. Сделать это можно несколькими способами:

В офисе - путем посещения местного отделения ИФНС или отправки документов почтой с уведомлением о вручении.
В электронном виде - через систему электронного документооборота или использовав личный кабинет налогоплательщика на портале nalog.ru.

Несвоевременная подача декларации влечет за собой штраф до 1000 рублей, а также возможность блокировки банковских счетов. Эти меры могут быть приняты, если декларация не будет подана в течение 20 дней после истечения установленного срока.

Те, кто ищет способы, как избежать отчетности, могут воспользоваться следующими способами:

Прекращение предпринимательской деятельности. В таком случае, финальная декларация предоставляется в процессе закрытия бизнеса.
Регистрация в качестве самозанятого. Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, этот вариант доступен и для частных лиц. При соответствии определенным критериям можно зарегистрироваться как самозанятый используя мобильное приложение «Мой налог».

В юридической компании «ЮрМос» вы можете проконсультироваться по вопросам сдачи нулевой декларации и других отчетных документов для ИП в 2024 году. Наши специалисты абсолютно компетентны в тонкостях российского законодательства, поэтому вы можете быть уверены в достоверности предоставляемой нами информации.

Другие наши услуги: Регистрация ООО в Москве. Официально, законно, по договору. Адекватные цены за весь спектр услуг для работы бизнеса и регистрацию ООО в Москве под ключ.